AI時代の税務調査：過去最高の追徴税額の裏側と、あなたを守る対策とは？

AI時代の税務調査：過去最高の追徴税額の裏側と、あなたを守る対策とは？

衝撃！令和5年度の追徴税額が過去最高を記録！

令和5年度の所得税の追徴税額が 1兆3980億円 となり、前年度と比べて 300億円 も増加しました！これは統計を取り始めて以来、過去最高額 です。一体なぜこのような事態になったのでしょうか？

この音声ファイルでは、税理士の菅原さんが、AIを活用した税務調査の現状と、今後私たちが注意すべき点を解説しています。この記事では、音声の内容を分かりやすく解説し、税務調査のリスクを回避するための対策についても詳しくご紹介します。

AIが変える税務調査の現実：効率化と厳格化の両刃の剣

過去最高の追徴税額の背景には、税務署によるAIの導入があります。従来の人手による調査では限界があった税務調査が、AIの導入によって大幅に効率化されたのです。具体的には、AIが膨大なデータを分析し、追徴の可能性が高い納税者を特定することに成功しました。

AIによる分析でターゲットとなる納税者の特徴とは？

AIは、過去の税務調査データから、追徴税額の対象になりやすい納税者のパターンを学習しています。そのため、以下の特徴を持つ方は、税務調査のリスクが高まっていると言えるでしょう。

• 申告漏れが多い方: 過去に申告漏れがあったり、修正申告を繰り返している方は、AIのターゲットになりやすいです。特に、故意に申告漏れをしていると判断された場合は、厳しく追及されます。
• 現金収入が多い方: 現金収入が多いと、その金額を正確に把握するのが難しく、申告漏れのリスクが高まります。AIは、現金収入が多い事業者を重点的に調査する傾向にあります。
• 数字が「きれいすぎる」方: 例えば、経費が全てキリの良い数字（100万円、500万円など）になっている場合、AIは不自然だと判断し、調査対象になりやすくなります。これは、正確な計算をしているのではなく、意図的に丸めた数字を申告していると疑われるためです。

これらの特徴以外にも、AIは過去の税務調査データから様々なパターンを学習しています。そのため、少しでも怪しい点があるとAIによってピックアップされ、税務調査の対象となりやすくなっています。

税務調査の種類とそれぞれの注意点

税務署の税務調査には、大きく分けて以下の4種類があります。それぞれの調査の特徴と注意点を理解することで、適切な対策を取ることができます。

1. 特別調査

特別調査は、脱税の疑いが強い場合に行われる調査です。税務署が事前に予告することなく、突然やってきます。まるで刑事ドラマのような、突然の訪問に備えましょう。

注意点: 特別調査は、脱税行為が明確に疑われる場合にのみ実施されます。そのため、日頃からしっかりと申告を行い、不正な行為を行わないことが最も重要な対策です。

2. 一般調査

一般調査は、税務署がランダムに選んだ納税者を対象に行う調査です。調査期間は1日～2日程度かかることが一般的です。

注意点: 一般調査では、申告内容全体をくまなくチェックされます。そのため、日頃から正確な帳簿付けを行い、領収書などの証拠書類をきちんと保管しておくことが重要です。

3. 逐次調査

逐次調査は、税務署が特定の項目に絞って調査を行うものです。例えば、「この取引について、もう少し詳しく教えてください」といったように、特定の取引内容を詳しく確認します。調査期間は、半日程度で終わることがほとんどです。

注意点: 逐次調査は、一般調査に比べて調査範囲が狭いため、対応が比較的容易です。ただし、不備が見つかった場合は、追徴課税される可能性がありますので、正確な情報に基づいて回答することが重要です。

4. 官民な接触

官民な接触は、電話や手紙などで、比較的簡単な確認を行う調査です。税務署から連絡があった場合は、落ち着いて対応しましょう。

注意点: 官民な接触は、最も負担の少ない調査方法です。しかし、不正行為が発見された場合は、更なる調査に発展する可能性があります。

各調査の件数と傾向

令和5年度の税務調査件数は、約60万件でした。その内訳は以下の通りです。

• 特別調査： 約37,000件 （全体の約6%）
• 一般調査： 約37,000件 （全体の約6%）
• 逐次調査： 約10,000件 （全体の約1.7%）
• 官民な接触： 約550,000件 （全体の約92.3%）

上記の通り、圧倒的に多いのが 官民な接触です。これは、税務署の効率化が進む中で、簡単な確認で済む調査を優先する傾向にあることを示しています。しかし、これは安心材料ではありません。官民な接触は、より大規模な調査につながる可能性があるからです。

AIが着目する業種とリスクの高い行動

AIを活用した税務調査では、特定の業種や行動パターンに重点的に調査が行われています。以下に、AIが着目する業種と、リスクの高い行動をまとめました。

AIが着目する業種

• 不動産売買: 不動産の売買は、高額な取引が絡むため、申告漏れが起きやすい業種です。
• 海外投資: 海外投資は複雑な取引が伴うため、税務申告が難しく、申告漏れのリスクが高まります。特に、暗号資産の取引は注意が必要です。
• シェアリングエコノミービジネス: 近年増加しているシェアリングエコノミービジネス（Uber Eats、Airbnbなど）は、収入の把握が難しく、脱税のリスクがあります。
• デジタルコンテンツビジネス: アプリ開発、動画配信、有料メールマガジンなど、デジタルコンテンツビジネスの収入も申告漏れに注意が必要です。
• ネット通販関連: ネット通販、ネットオークション、ドロップシッピングなどは、取引履歴の管理が不十分だと税務調査のリスクが高まります。

リスクの高い行動

• 現金収入の申告漏れ: 現金収入は、税務調査の対象になりやすいです。正確な記録と申告を心がけましょう。
• 経費の不正計上: 虚偽の経費を計上すると、脱税として処罰される可能性があります。
• 申告書の不備: 申告書に不備があると、税務署から指摘を受け、調査対象となる可能性があります。
• 無申告: 税金の申告を怠ると、高額な追徴税額を請求されます。

ドロップシッピングの落とし穴

ドロップシッピングとは、商品を自分で仕入れずに、顧客からの注文を受けてからメーカーから直接顧客へ発送するビジネスモデルです。一見簡単に儲かりそうですが、実は税務調査のリスクが高いビジネスです。

菅原さんは、以前ドロップシッピングで子供服の販売を行った経験を語っています。その結果、利益が出ずすぐに撤退したそうです。その理由として、仕入れコストが高く、注文数が少なかったことを挙げています。ドロップシッピングは、注文が多い場合にコストが低くなる反面、注文が少ない場合は利益が出にくく、税務申告の不備に繋がりやすい点に注意が必要です。

暗号資産取引の注意点

暗号資産の取引も、税務調査の対象になりやすいです。ビットコインなどの暗号資産は、価格の変動が激しいため、利益の計算が複雑になります。また、取引所によっては、取引履歴が不十分な場合もあります。そのため、正確な取引履歴を保管し、税務申告を行うことが重要です。

税務調査から身を守るための対策

AIによる税務調査の厳格化は、もはや避けられない現実です。税務調査のリスクを最小限に抑えるためには、日頃から以下の対策を講じる必要があります。

• 正確な帳簿付け: 正確な帳簿付けは、税務調査対策の基礎です。領収書や請求書などの証拠書類をきちんと保管し、正確な記録を付けましょう。
• 税理士への相談: 税務申告は専門知識が必要です。税理士に相談することで、適切な税務申告を行い、税務調査のリスクを軽減することができます。
• 定期的な申告: 税金の申告を怠ると、高額な追徴税額を請求されます。期日までにきちんと申告を行いましょう。
• 節税対策: 合法的な節税対策を行うことで、税負担を軽減することができます。ただし、節税対策は、税理士などの専門家に相談してから行いましょう。
• 証拠書類の保管: 領収書や請求書など、取引内容を証明する書類は、大切に保管しましょう。税務調査の際には、これらの書類が重要な証拠となります。

特に、事業を営んでいる方や、複雑な取引をしている方は、税理士に相談することが非常に重要です。税理士は、税務に関する専門知識を持っており、適切なアドバイスをしてくれます。

まとめ：AI時代に必要な税務対策

AIの活用によって、税務調査は効率化され、厳格化されています。過去最高の追徴税額の記録は、その現実を私たちに突きつけています。しかし、適切な対策を行うことで、税務調査のリスクを軽減することは可能です。正確な申告、税理士への相談、そして、日頃から税務に関する知識を深めておくことが、AI時代を生き抜くための鍵となります。

番外編：キャプテン翼への熱い思い

音声ファイルの最後では、菅原さんの趣味であるキャプテン翼の話題が出てきました。菅原さんは、岬太郎が好きだと語っていました。その理由として、岬太郎のバランスの良いプレーと、アシストに喜びを感じている点を挙げていました。

キャプテン翼は、世界中で愛される名作漫画です。税務調査の話題とは全く異なる話題でしたが、菅原さんの人間的な一面が垣間見える、ほっこりするエピソードでした。

この記事が、皆様の税務対策に役立てば幸いです。